Стоит ли ИП выбирать учет по УСН: плюсы и минусы

Все больше индивидуальных предпринимателей при ведении бухгалтерского учета делают выбор в пользу упрощённой системы налогообложения (УСН). C 2013 года её можно выбрать по желанию, или остаться на ЕНВД. Стоит ли ИП выбирать учет по УСН: плюсы и минусы

Условие перехода на УСН: 9-месячный отчет должен показывать доход не более 45 миллионов рублей. Можно подавать уведомление о переходе на УСН в следующем году.


Плюсы и минусы упрощенки

Ведение бухучета на упрощенке позволяет ИП значительно экономить на уплате налогов.

Не придется платить следующие налоги:

  • налог на добавленную стоимость
  • налог на доходы физических лиц
  • страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медстрахования (кроме фиксированных платежей).

Но есть и минусы.

Ведение бухучета по УСН не позволит индивидуальному предпринимателю использовать свое право на налоговые вычеты. Раз ИП не платит НДФЛ, соответственно, и вычетов по НДФЛ не будет.

Не вернутся и социальные налоговые вычеты на обучение, лечение, приобретение жилья.

Предприниматель платит:

  • ежеквартальный единый налог
  • фиксированные платежи в фонды (в пенсионный и фонд социального страхования).

Причем с 2013 года практически вдвое увеличились ставки по фиксированным платежам. А ведь их предприниматель обязан платить всегда. Даже если он не получил никаких доходов за весь год.


Тип УСН для ИП: что выбрать?

Ведение бухучета ИП при упрощенке предполагает выбор одной из альтернатив.

Или это будет «упрощенка доходы» — налог с доходов (6%).

Или «упрощенка расходы» — налог будет уплачиваться с разницы между доходами и расходами (15% от нее).

Ведение бухучета по УСН в виде 6% от всех доходов выгодно тогда, когда ИП не показывает расходы документально. Или если доходы многократно больше расходов. В этом случае расходы считают по п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Это закрытый перечень. Если в этой статье нет большей части расходов вашего ИП, выгодно ведение бухучета на упрощенке.

Это бывает справедливо в случае, если ИП занимается:

  • ремонтом техники и оборудования,
  • оказанием риэлтерских или консультационных услуг.

УСН с уплатой процента с разницы «доходы-расходы» подойдёт тем, кто много тратится. Особенно если ИП имеет небольшую прибыль от реализации единицы товара/работы/услуги. Прибыль нарабатывается только благодаря обороту.

Так работают интернет-магазины, а также оптовые торговцы.

Бывают ситуации, когда ИП на конец года сработал в убыток. То есть остается с долгами от покупателей, еще неполученной оплатой, но при этом со своей стороны все обязательства перед поставщиками выполнил, а налог все равно платится, в размере 1% от годовых доходов.

В пользу какой ставки сделать выбор: 6% от доходов или 15% с выручки?

Прежде чем определяться с этим, предприниматель должен решить, стоит ли ему вообще переходить на УСН.




Комментарии к этой заметке больше не принимаются.